Sta je op het punt om als zelfstandige een auto aan te schaffen voor je zaak? Dan kom je onvermijdelijk de vraag tegen die op elk fiscaal forum en in elk boekhoudkantoor terugkeert: hoeveel van die bedrijfswagen is fiscaal aftrekbaar?
Sinds de wet van 18 december 2025 (gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 30 december 2025) gelden hierover aangepaste regels, en het is dus belangrijk om met de meest recente stand van zaken te rekenen. Er bestaat geen simpel percentage per auto, wel een aftrekpercentage per beslissing die je neemt. Je rechtsvorm, je brandstofkeuze en het jaar van aankoop bepalen samen het plaatje. Dit artikel legt in vijf minuten uit hoe het systeem er vandaag uitziet, en welk advies daaruit volgt.
Het basisprincipe: aftrek hangt af van rechtsvorm, brandstof en aankoopjaar
Voor personenwagens met CO2-uitstoot die je aankoopt, least of huurt, geldt als uitgangspunt dat er in principe geen fiscale aftrek meer is. Op dat principe bestaat één belangrijke uitzondering: de plug-in hybride, en dan enkel voor eenmanszaken. Voor 100% elektrische wagens geldt een apart, gunstiger regime. Welke situatie op jou van toepassing is, hangt dus af van drie vragen: koop je vanuit een eenmanszaak of een vennootschap, kies je voor elektrisch, plug-in hybride of een klassieke brandstof, en in welk jaar teken je het contract?
Eenmanszaak of vennootschap: bepalend voor je aftrek
Dit onderscheid weegt zwaarder door dan de meeste mensen verwachten.
Vanuit een vennootschap is een nieuwe wagen met CO2-uitstoot in principe niet aftrekbaar, ook een plug-in hybride niet. De fiscale logica duwt vennootschappen daarmee richting 100% elektrisch. Rijdt een bedrijfsleider of werknemer privé met de wagen, dan komt daar bovenop nog het voordeel van alle aard (VAA) bij.
Vanuit een eenmanszaak (personenbelasting) heb je iets meer ruimte: voor plug-in hybrides geldt een eigen, gunstiger regime. Er is bovendien geen aparte VAA-heffing "op jezelf", de oefening draait hier vooral om het beroepsmatig gebruik en het CO2-statuut van de wagen.
Kortom: als eenmanszaak heb je bij een plug-in hybride iets meer fiscale ruimte dan een vennootschap, maar een elektrische auto blijft interessanter. Vanuit een vennootschap heeft alleen een elektrische wagen een fiscaal gunstiger regime.
Elektrisch: het meest voorspelbare pad
100% elektrische wagens blijven het eenvoudigste verhaal. Het aankoopjaar, het jaar waarin de bestelbon van de wagen ondertekend wordt, bepaalt het percentage voor de volledige gebruiksduur of looptijd van het contract:
| Aankoop-/leasejaar | Aftrekpercentage |
|---|---|
| 2026 | 100% |
| 2027 | 95% |
| 2028 | 90% |
| 2029 | 82,5% |
| 2030 | 75% |
| Vanaf 2031 | 67,5% |
Dit afbouwpad geldt zowel voor eenmanszaken als vennootschappen, en ligt wettelijk vast. Hoe vroeger je koopt, hoe hoger en hoe langer het percentage dat je vastklikt.
Plug-in hybride: drie potjes, drie percentages
Bij een plug-in hybride bestaat er geen één aftrekpercentage, de kosten worden in drie categorieën opgesplitst, elk met een eigen behandeling (en enkel relevant voor eenmanszaken):
- Brandstofkosten: 0% aftrekbaar
- Elektriciteitskosten: volgen hetzelfde percentage als een 100% elektrische wagen
- Andere autokosten (afschrijving, onderhoud, verzekering, financiering): begrensd volgens aankoopjaar
Voor die laatste categorie geldt volgende bovengrens:
| Aankoopjaar | Max. aftrek andere autokosten | Bij CO2 ≤ 50 g/km |
|---|---|---|
| 2026 | 75% | tot 100% |
| 2027 | 75% | tot 95% |
| 2028 | 65% | — |
| 2029 | 57,5% | — |
| Vanaf 2030 | 0% | — |
Een zeer zuinige plug-in hybride (uitstoot tot 50 g/km) aangekocht in 2026 kan dus voor die "andere kosten" tot 100% aftrek halen, maar de brandstofkosten blijven altijd op 0% staan.
En de btw?
De btw loopt in België los van de inkomstenbelasting. Voor de btw op een bedrijfswagen geldt een plafond van maximaal 50%, te bepalen via een van drie methodes:
- Rittenregistratie, werkelijk beroepsgebruik bijhouden
- Semi-forfaitaire methode, berekend op basis van je woon-werkafstand
- Algemeen forfait van 35%, de eenvoudigste methode, zonder registratieverplichting
Praktisch advies bij je aankoop
- Ga je voor 100% elektrisch? Hoe vroeger je koopt of je contract ondertekent, hoe hoger het percentage dat je voor de volledige looptijd vastklikt.
- Overweeg je een plug-in hybride als eenmanszaak? Reken de brandstof-, elektriciteits- en overige kosten apart door, een "volledig aftrekbaar"-verkooppraatje klopt zelden voor het hele plaatje.
- Koop je vanuit een vennootschap? Elektrisch is fiscaal de facto de enige interessante piste voor een nieuwe wagen.
Dit artikel geeft de algemene fiscale logica weer op basis van de regelgeving die op het moment van schrijven van kracht is. Fiscaliteit is maatwerk: wil je voor jouw concrete situatie exact weten welke fiscaliteit je mag verwachten, contacteer dan je boekhouder of fiscalist.